Jak uniknąć podwójnego opodatkowania przy działalności międzynarodowej?

Coraz więcej polskich przedsiębiorców działa na rynkach zagranicznych – sprzedają swoje produkty lub usługi klientom z innych krajów, otwierają spółki za granicą albo świadczą pracę w modelu zdalnym. Wraz z rozwojem działalności międzynarodowej pojawia się jednak istotna kwestia: podwójne opodatkowanie. Czy trzeba płacić podatki zarówno w Polsce, jak i w kraju, gdzie prowadzimy biznes? Na szczęście istnieją sposoby, by tego uniknąć.

Na czym polega podwójne opodatkowanie?

Podwójne opodatkowanie oznacza sytuację, w której ten sam dochód podlega opodatkowaniu w dwóch różnych krajach. Może się to zdarzyć np. wtedy, gdy przedsiębiorca ma siedzibę w Polsce, ale uzyskuje dochody z działalności w Niemczech, USA czy Wielkiej Brytanii. Oba państwa mogą uznać, że mają prawo do opodatkowania tego dochodu – co prowadzi do niepotrzebnych kosztów, a czasem nawet do problemów prawnych.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Podstawowym narzędziem chroniącym przed podwójnym opodatkowaniem są międzynarodowe umowy podatkowe, które Polska zawarła z większością krajów świata. Takie umowy określają, w którym kraju dany dochód ma być opodatkowany oraz jakie zasady rozliczania mają zastosowanie.

Najczęściej stosowane metody to:

  • Metoda wyłączenia z progresją – dochód zagraniczny nie podlega opodatkowaniu w Polsce, ale wpływa na stawkę podatku od pozostałych dochodów.

  • Metoda odliczenia proporcjonalnego – zagraniczny podatek można odliczyć od podatku należnego w Polsce (do określonego limitu).

Wybór metody zależy od konkretnej umowy z danym państwem.

Rezydencja podatkowa – klucz do właściwego rozliczenia

Aby uniknąć problemów z fiskusem, należy ustalić, w którym kraju ma się rezydencję podatkową. Co do zasady, osoba fizyczna ma rezydencję tam, gdzie przebywa powyżej 183 dni w roku lub gdzie znajduje się jej „centrum interesów życiowych i gospodarczych”.

Przedsiębiorca, który np. prowadzi firmę zarejestrowaną w Polsce, ale przez większość roku mieszka i działa za granicą, może być uznany za rezydenta innego kraju – co zmienia zasady opodatkowania.

Działalność przez zagraniczną spółkę – kiedy uważać?

Zakładanie spółek zagranicznych (np. LTD w UK czy LLC w USA) to popularny sposób na rozwój biznesu. Należy jednak pamiętać, że samo posiadanie spółki za granicą nie chroni automatycznie przed obowiązkami podatkowymi w Polsce.

Jeśli rzeczywiste zarządzanie spółką (czyli podejmowanie decyzji) odbywa się z Polski, to może ona zostać uznana przez polski urząd skarbowy za polskiego rezydenta podatkowego. To tzw. zasada miejsca zarządu.

Z tego powodu warto dokładnie analizować strukturę działalności z ekspertem – najlepiej z doświadczonym doradcą podatkowym, który zna realia zarówno polskiego, jak i międzynarodowego prawa podatkowego.

Jak zabezpieczyć się przed podwójnym opodatkowaniem?

  1. Sprawdź, czy Polska ma umowę podatkową z danym krajem – pełna lista jest dostępna na stronie Ministerstwa Finansów.

  2. Ustal, gdzie masz rezydencję podatkową – i dokumentuj to w razie potrzeby.

  3. Zbieraj dokumenty potwierdzające zapłatę podatku za granicą – np. PIT-y, zaświadczenia, rozliczenia.

  4. Zgłaszaj zagraniczne dochody w Polsce – nawet jeśli nie podlegają opodatkowaniu.

  5. W przypadku wątpliwości – konsultuj się z profesjonalistą.

Działalność międzynarodowa daje ogromne możliwości, ale wiąże się też z dodatkowymi obowiązkami podatkowymi. Podwójne opodatkowanie można w większości przypadków skutecznie wyeliminować, o ile zna się odpowiednie przepisy i działa zgodnie z nimi.

Unikaj uproszczeń, sprawdzaj umowy i nie bój się pytać – to najlepsza droga do spokojnego prowadzenia biznesu na dwóch (lub więcej) rynkach.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *